+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Командировочные расходы экспресс до аэропорта

Командировочные расходы экспресс до аэропорта

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Автор рассмотрел все нюансы учета командировочных расходов. Известно, что предприниматели на общей системе налогообложения, уплачивая НДФЛ, при исчислении налоговой базы имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оплата дней командировки по среднему заработку

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Командировочные расходы — 2017: спорные и рискованные

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Автор рассмотрел все нюансы учета командировочных расходов. Известно, что предприниматели на общей системе налогообложения, уплачивая НДФЛ, при исчислении налоговой базы имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности. Исходя из данной нормы, предприниматель вправе уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму документально подтвержденных расходов, в том числе и на командировки. При упрощенной системе налогообложения уплата единого налога предоставляет предпринимателю право самостоятельно выбрать налогооблагаемую базу для его расчета.

Это либо доход, либо разница между доходами и расходами. Ведь применяя упрощенку, предприниматель учитывает затраты по правилам, указанным в главе 25 НК РФ. А значит, в соответствии со статьей главы 25 НК РФ критериями признания расходов для целей налогообложения будут их документальное подтверждение, экономическая целесообразность и, конечно же, связь с производственной деятельностью, направленной на получение дохода.

Таким образом, обе системы налогообложения подразумевают четкое документальное оформление всех произведенных расходов. В соответствии с действующим трудовым законодательством служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст.

Направляя сотрудника в командировку, работодатель гарантирует ему возмещение всех расходов, связанных со служебной командировкой затраты на проезд к месту командировки и обратно, на проживание , и выплату суточных за все время ее проведения.

Пример 1. Перечисленные унифицированные формы первичной учетной документации утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января г. В приказе следует указать фамилию, имя и отчество сотрудника, место командирования, планируемый срок командировки, ее цель. Пример 2. Если сотрудник в ходе выполнения служебного задания посещает несколько пунктов назначения, в этом случае в каждом месте в документе необходимо сделать отметку о прибытии и убытии.

Командировочное удостоверение — основной документ, который подтверждает то, что предприниматель обоснованно произвел расходы. В ходе налоговой проверки инспекторы досконально проверяют оформление таких удостоверений, поэтому документ должен быть составлен грамотно, с соблюдением установленных норм и заполнением всех предусмотренных формой реквизитов.

В отчете указываются конкретные цель и результаты командировки. Также к отчету следует приложить протоколы о намерениях или предварительные договоры, прейскуранты, проспекты и другие документы, подтверждающие выполнение задания в служебной командировке. За каждый день, проведенный в командировке, сотруднику необходимо выплатить суточные.

Это правило распространяется на выходные и праздничные дни, а также на дни, проведенные в дороге. Если транспорт отправляется до ноля часов включительно, то днем отъезда в командировку считаются текущие сутки.

В случае отправления транспорта в 00 ч. При этом необходимо учитывать время, которое сотрудник потратит, добираясь до вокзала или аэропорта в день отъезда и от них в день приезда. Особенно это может быть актуально, если вокзал или аэропорт находятся в другом населенном пункте относительно места жительства сотрудника.

Время прилета самолета, на котором сотрудник возвращается из командировки, — В этом случае необходимо учитывать время, за которое работник доберется до дома, а днем возвращения считать следующие сутки. Если сотрудник едет за границу, то на основании совместного письма Минтруда России и Минфина России от 17 мая г. То есть за день пересечения границы Российской Федерации при выезде суточные выплачиваются в иностранной валюте по нормам той страны, куда въезжает работник.

Нормы расходов на выплату суточных за каждый день нахождения в заграничной командировке, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль в нашем случае — дохода такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 8 февраля г.

А за день въезда в Россию суточные выплачиваются по норме, установленной для территории РФ. Расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы возмещаются командированному работнику в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным и автомобильным транспортом общего пользования, включая страховые платежи по обязательному страхованию пассажиров на транспорте, оплату услуг по предварительной продаже проездных документов, расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями.

Помимо расходов по проезду к месту командировки и обратно оплачиваются расходы по проезду транспортом общего пользования к станции, порту, аэропорту, если они находятся за чертой населенного пункта например, стоимость билета на электричку-экспресс до аэропорта Домодедово.

Если до места командировки можно доехать несколькими видами транспорта, то работодатель может предложить командированному работнику вид транспорта, которым ему надлежит воспользоваться. При отсутствии такого предложения он самостоятельно решает вопрос о выборе транспорта. Если у предпринимателя имеется свой транспорт, то работник может отправиться в командировку на рабочем автомобиле.

Чтобы затраты на поездку в автомобиле можно было включить в расходы, необходимо представить все первичные документы: кассовый чек на бензин, квитанцию или кассовый чек на автостоянку; и в обязательном порядке должен быть оформлен путевой лист. Форма путевого листа для индивидуальных предпринимателей, которые используют автотранспорт для перевозки грузов в том числе для производственных целей , утверждена приказом Минтранса России от 30 июня г.

Предпринимателю придется составлять путевые листы ежедневно см. Пример 4. Исключением являются лишь те случаи, когда водитель отправляется в рейс на несколько дней. Об этом сказано в пункте 5 Порядка ведения путевых листов при осуществлении перевозочной деятельности индивидуальными предпринимателями, утвержденного приказом Минтранса России от 30 июня г. В путевом листе должны быть проставлены порядковый номер, дата выдачи, штамп и печать предпринимателя, которому принадлежит автомобиль, марка машины, фамилия водителя, маршрут следования, связанный с выполнением служебного задания, общий пробег и время в работе.

Работник может отправиться в командировку и на собственном автомобиле. Использование собственной автомашины может быть оформлено по одному из следующих вариантов:.

Судебная практика по данному вопросу противоречива. Возможен также вариант найма помещения в жилом доме для проживания сотрудников во время служебных командировок. На практике такие ситуации возможны, когда работник направляется в командировку в такую местность, где отсутствуют организации, оказывающие гостиничные услуги, или же в случае если в силу специфики своей деятельности предприниматель часто и на длительный срок направляет своих работников в служебные командировки в одни и те же населенные пункты, предпочитая не заказывать номера в гостиницах, а снимать на постоянной основе квартиры для проживания своих сотрудников.

В письме от 25 января г. При этом отмечаем, что такие расходы принимаются к налоговому учету в той доле, в которой арендуемая квартира использовалась для проживания в ней командированных работников.

Остается добавить, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи и статьи НК РФ физическое лицо, сдавшее внаем поднаем жилое помещение, обязано самостоятельно исчислить НДФЛ и уплатить его при декларировании своих доходов. А значит, предприниматель, сотрудник которого воспользовался услугами физического лица по аренде его квартиры, не является налоговым агентом по НДФЛ данного арендодателя, не удерживает налог при выплате арендной платы и не предоставляет никаких сведений по данному физическому лицу в налоговые органы.

Как было указано выше, расходы индивидуального предпринимателя определяются аналогично порядку, установленному в главе 25 НК РФ для расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. В соответствии с 25 главой НК РФ перечень командировочных расходов, учитываемых для целей исчисления налога на прибыль, приведен в подпункте 12 пункта 1 статьи НК РФ.

Суточные включаются в расходы только в пределах норм, установленных пунктом 1 постановления Правительства РФ от 8 февраля г. Таким образом, если индивидуальный предприниматель как на общем, так и на упрощенном режиме налогообложения возмещает работнику суточные в размере руб. Если же размер суточных превышает руб. Расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, а также на наем жилого помещения при условии их подтверждения соответствующими документами относятся к расходам для целей обложения налогом на прибыль ст.

Компенсируя сотрудникам расходы, предприниматель должен правильно исчислить налоги с выплаченных сумм. До года ситуация с налогообложением НДФЛ суточных, выплачиваемых сотрудникам, складывалась крайне противоречиво.

В соответствии с пунктом 3 статьи НК РФ предусмотрено, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределами в доход, подлежащий налогообложению, не включаются, в частности, суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством.

Известный размер суточных в руб. Суммы суточных, выплаченные в размерах, установленных организациями самостоятельно, не должны облагаться НДФЛ. Однако налоговые органы и чиновники Минфина РФ думали иначе. Они считали, что если законодательно размер суточных для расчета НДФЛ не установлен, то норматива нет, а значит, под налогообложение попадает вся сумма выплаченных суточных письмо Минфина России от 21 марта г. Федеральным законом от 24 июля г. В статье НК РФ внесены изменения, в соответствии с которыми с 1 января г.

Что касается ЕСН, то согласно подпункту 2 пункта 1 статьи НК РФ единым социальным налогом не облагаются суточные в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ. При этом в пункте 3 статьи НК РФ установлено, что не облагаются ЕСН любые выплаты в пользу физических лиц, если эти выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций, то есть рассчитанным по правилам главы 25 НК РФ.

При этом в пункте 3 статьи НК РФ установлено, что не облагаются ЕСН любые выплаты в пользу физических лиц при условии, что у налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей или физических лиц такие выплаты не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в текущем отчетном налоговом периоде.

Следовательно, суточные, возмещенные работнику в пределах руб. Москве от 29 сентября г. Объект обложения страховыми взносами в ПФР и база для их начисления совпадают с объектом налогообложения и налоговой базой по ЕСН п. В письме Минфина России от 16 октября г. В соответствии с положениями статей — ТК РФ и НК РФ налогоплательщик вправе возмещать затраты по командировкам только для штатных работников, с которыми организация или предприниматель заключили трудовые договоры.

Иными словами, еще одним критерием признания в уменьшение полученных предпринимателем доходов расходов по командировкам является наличие заключенного трудового договора с сотрудником, направляемым в командировку. Можно добавить, что данное правило действует и в отношении сотрудников-нерезидентов. Для правомерного включения в профессиональные вычеты по НДФЛ командировочных расходов граждан других государств, не являющихся резидентами РФ, предпринимателю необходимо заключить с ними трудовые договора.

Разница лишь в том, что затраты на проезд, проживание и суточные такого сотрудника будут квалифицированы не как командировочные расходы, а как расходы по договору подряда на основании пункта 1 статьи НК РФ. Для этого в договоре с подрядчиком необходимо предусмотреть обязанность предпринимателя по дополнительному возмещению расходов, связанных с его разъездами. А каким образом предпринимателю, не имеющему наемных работников, списывать подобные расходы?

У меня доходы-расходы. Работаю один. Как мне оформить расходы на проезд, проживание и т. Регистрация Напомнить пароль. Все поля обязательны. Новый пользователь сайта Не заполнено обязательное поле ФИО. Не заполнено обязательное поле E-mail. Не заполнено обязательное поле Login. Не заполнено обязательное поле Пароль.

Введенные пароли не совпадают. Повторите пароль. Выберите, что Вам интересно: Делопроизводство и архив Кадровая служба Юридический навигатор. Введите логин или Email. Запрос пароля Не заполнено обязательное поле Логин или E-mail.

Контрольная строка для смены пароля будет высланы вам по E-mail.

Как учесть командировочные расходы на проезд общественным транспортом при налогообложении (ОСНО)

Направляясь в командировку в Москву самолетом, работнику необходимо доехать до аэропорта, а также из аэропорта в месте назначения к месту проживания. Такой же путь следует проделать и при возвращении назад. Всегда ли возмещаются расходы на проезд в аэропорт и из аэропорта? Работнику, командированному за границу, возмещаются расходы на проезд в аэропорт и из аэропорта на основании подтверждающих документов в оригинале при следующих условиях:. Вместе с тем наниматель вправе в ЛНПА в положении о служебных командировках, приказе и т.

Каждый бухгалтер знает как важно грамотно оформить командировку, заполнить все командировочные документы, проверить правильность учета командировочных расходов в целях налогообложения. Вам помогут рекомендации, а также подборка писем контролирующих органов по теме командировок. Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов.

Документально подтвержденные расходы, связанные с проездом сотрудника до места командировки и обратно, включите в состав прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль подп. При этом вид общественного транспорта самолет, поезд и т. Даже если расходы на проезд документально не подтверждены, организация вправе оплатить их п. Однако при налогообложении прибыли эту компенсацию учесть нельзя п.

В командировку - с корпоративным тарифом «Аэроэкспресс»

Выплата суточных при возможности ежедневного возвращения к месту постоянного жительства. Суточные не выплачиваются, если из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства абз. При этом целесообразность возвращения работника каждый раз из места командирования к месту постоянного жительства решает руководитель организации абз. При этом необходимо учитывать не только дальность расстояния, условия транспортного сообщения и характер выполняемого задания, но и необходимость обеспечения работнику условий для отдыха. Судебная практика подтверждает отсутствие обязанности выплачивать суточные, если работник ежедневно возвращался к месту постоянного жительства. Электронный билет на поезда пригородного сообщения с предоставлением мест и без предоставления мест содержит следующую обязательную информацию о перевозке пассажира п. Возмещение иных транспортных расходов командированного не предусмотрено. Однако расходы на поездки сотрудника городским транспортом во время командировки можно учесть в составе командировочных расходов подп.

Аэроэкспресс возмещение командировочных расходов

В состав командировочных расходов входит стоимость билета на общественный транспорт. Аэроэкспресс и метро являются транспортом общего пользования. Следовательно, при наличии билета, расходы на проезд на аэроэкспрессе можно учесть при расчете налога на прибыль. Что касается расходов на метро в черте города, то их тоже можно учесть в качестве дополнительный командировочных расходов. Конечно же, понадобятся подтверждающие документы, например проездные билеты.

Поэтому дополнительных документов, подтверждающих оплату билета, не требуется.

Забыл пароль. Потеряли Ваш пароль? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты. Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте.

Расходы на аэроэкспресс при командировке

При расчете налога на прибыль Вы можете учесть как расходы на проезд на аэроэкспрессе, так и расходы на проезд на метро во время командировки. Как учесть при налогообложении расходы на проезд в командировку транспортом общего пользования. Организация применяет общую систему налогообложения. Ситуация: Можно ли учесть при налогообложении прибыли расходы на проезд до аэропорта например, билеты на аэроэкспресс , если рейс отменили и сотрудники были вынуждены вернуться обратно.

.

Оплата аэроэкспресса при командировке

.

Advocatusru; Меню; Расходы на аэроэкспресс при командировке на проезд Аэроэкспрессом до аэропорта и обратно, а также суточные за 2 дня.

.

Командировочные расходы у предпринимателя: налогообложение и документооборот

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ника

    Ладно что мне уже больше 40ка годиков,сцуко.а как нашим деткам будет даже не в будущем,как им сцуко будет уже завтра.

© 2018-2019 russiaexpo2017.ru