+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Получены удобрения безвозмездно на сельхоз деятельность налог на прибыль

Получены удобрения безвозмездно на сельхоз деятельность налог на прибыль

Например, согласно ст. Согласно п. Справедливость сказанного подтверждают разъяснения официальных органов см. Подпунктом 6 п. Судьи АС ЦО рассуждали так.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бизнесменам на ЕСХН: как не стать плательщиком НДС с 1 января 2019 года

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Получены удобрения безвозмездно на сельхоз деятельность налог на прибыль

Необходимо отметить, что применение льготы по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей часто привлекает внимание налоговиков. Чтобы избежать споров с налоговиками, организация должна доказать, что, во-первых, получение такого дохода обусловлено производственной необходимостью не допустить деградацию земли , связанной с ведением сельскохозяйственной деятельности. А во-вторых, что денежные средства, полученные от реализации имущественного права, будут использоваться в основном виде деятельности хозяйства, то есть в производстве сельскохозяйтвенной продукции.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении выбытие сельскохозяйственных земель. В бухгалтерском учете реализацию прочее выбытие земельных участков отразите как выбытие основных средств п. Подробнее об этом см.

Это объясняется так. Данный субсчет применяется для формирования остаточной стоимости выбываемого имущества Инструкция к плану счетов. Земельные участки не амортизируются абз. Поэтому у них нет остаточной стоимости. Операции по реализации в т. Если участок изымается у организации для государственных или муниципальных нужд путем выкупа, то в качестве доходов от выбытия основного средства учитывайте выкупную стоимость участка т.

Порядок расчета налогов при выбытии земельных участков зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. Доходы и расходы при расчете налога на прибыль признавайте в зависимости от метода определения доходов и расходов, который применяет организация п. Доход от продажи мены земельного участка включите в выручку от реализации п. О том, как определить ее сумму, см.

Как оценить в налоговом учете выручку от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав. Если организация применяет метод начисления, доходы от реализации земельного участка включайте в выручку с учетом особенностей, предусмотренных для имущества, права на которое подлежат госрегистрации.

Если организация применяет кассовый метод, учтите выручку по мере получения оплаты за реализованное имущество. Предварительную оплату аванс также учтите в составе доходов п. Выручку от реализации земельного участка уменьшите на затраты, связанные с его получением подп. При условии, что они ранее не были учтены в расходах начиная с момента его приобретения на основании статьи Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении поступление сельскохозяйственных земель.

При продаже земельного участка, который ранее был получен организацией в качестве взноса в уставный складочный капитал, уменьшите выручку от реализации на стоимость этого земельного участка, сформированную в налоговом учете подп. Помимо стоимости земельного участка, в расходы включите суммы, непосредственно связанные с его продажей п.

Например, расходы по оценке участка, информационные услуги, по межеванию, оформлению документов. Если организация применяет метод начисления, расходы признавайте в том отчетном периоде, к которому они относятся п. Если организация применяет кассовый метод, расходы уменьшат выручку от реализации при условии их оплаты п. При реализации безвозмездно полученного земельного участка включить в расходы его рыночную стоимость нельзя, поскольку организация не несла затрат в виде стоимости его приобретения п.

Если расходы, связанные с реализацией, превышают полученный от продажи доход, разница между ними признается убытком. Порядок признания этого убытка в налоговом учете зависит от категории земельного участка, при реализации которого убыток образовался. Как учесть при расчете налога на прибыль убытки прошлых лет. При безвозмездной передаче основного средства в налоговом учете доходов не возникает ст. Стоимость земельного участка и другие расходы, связанные с его безвозмездной передачей, при расчете налога на прибыль не учитываются п.

При передаче земельного участка в качестве вклада в уставный капитал у организации не возникает ни доходов, ни расходов подп. О том, как отразить разницу в случае если стоимость передаваемого земельного участка отличается от его оценки, согласованной учредителями , см. Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении передачу основных средств в качестве вклада в уставный капитал.

Статья: Что нужно знать при уплате налога на прибыль по нулевой ставке. Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи Об этом сказано в пункте 1. Применять такую ставку можно только по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции.

Обратите внимание: в отношении других видов деятельности сельхозтоваропроизводителей, не связанных с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции или с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, специалисты главного финансового ведомства считают применение нулевой ставки неправомерным.

В данном случае нужно применять общую ставку — в размере 20 процентов п. При определении общего дохода для расчета процентного лимита для установления статуса сельхозтоваропроизводителя чиновники рекомендуют включать в него и доходы от реализации основных средств.

Такие рекомендации содержатся в письмах ФНС России от 2 ноября г. Хотя у судов на этот счет иная точка зрения. В постановлениях ФАС Московского округа от 29 декабря г. А вот доходы от уступки права требования и продажи участником своей доли в уставном капитале другого общества чиновники разрешают не учитывать при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации письмо Минфина России от 24 ноября г. Согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса РФ, налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от 20 процентов, определяется отдельно.

Иными словами, налогоплательщик должен организовать раздельный учет доходов расходов. По мнению чиновников, если внереализационные расходы невозможно отнести к конкретному виду деятельности облагаемому по льготной ставке или на общих условиях , такие расходы распределяются между ними пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов письмо Минфина России от 17 сентября г.

При получении внереализационного дохода в виде списанной части кредиторской задолженности Минфин России квалифицирует его как не связанный с производством и реализацией сельскохозяйственной продукции собственного производства.

Рекомендует включать его в доходы от иных видов деятельности. Соответственно, такой доход подлежит учету в целях налогообложения прибыли по ставке 20 процентов письмо Минфина России от 23 ноября г. Но некоторые внереализационные доходы все же можно включить в базу, облагаемую по ставке 0 процентов. В письме от 8 июня г. Солидарны с ними и арбитры. В письме Минфина России от 1 ноября г.

Они пришли к выводу, что субсидии на возмещение затрат, связанных с производством или реализацией сельхозпродукции, относятся к деятельности компании, доходы от которой облагаются по нулевой ставке. В письмах Минфина России от 15 октября г. А согласно письму от 23 ноября г. По мнению ревизоров, доход от продажи земельного участка является выручкой от реализации. А следовательно, участвует при определении статуса сельхозпроизводителя в целях применения льготной ставки по налогу на прибыль.

При проверке налоговики выяснили, что организация неправомерно воспользовалась нулевой ставкой по налогу на прибыль. Данную ставку могут применять организации, которые являются сельхозтоваропроизводителями на основании пункта 2 статьи То есть организации, которые производят сельхозпродукцию, занимаются ее первичной, последующей промышленной переработкой и реализуют эту продукцию. При условии, что в общем доходе от реализации доля дохода от продажи сельхозпродукции составляет не менее 70 процентов.

Хозяйство продало часть земельных угодий сельскохозяйственного назначения сторонним организациям. Причем проданные участки составляли не более пяти процентов всех угодий, принадлежащих хозяйству. По мнению ревизоров, выручку от продажи участка нужно было учесть в общей доле дохода от реализации недвижимости земли.

Следовательно, хозяйство лишается права на применение льготной ставки. Организация с налоговиками не согласилась и обратилась в суд. Суд встал на сторону хозяйства. Основной аргумент следующий: для организации сделка по продаже участка была разовая. А обратное налоговиками доказано не было.

Поэтому нельзя утверждать, что организация занимается иным видом деятельности, отличным от деятельности по сельхозпроизводству. Также судьи приняли во внимание информацию о том, что проданные земельные участки числились на балансе хозяйства в качестве основных средств с момента его организации и использовались исключительно по назначению, а именно в производстве сельскохозяйственной продукции. А решение о продаже земли было принято по причине отсутствия у хозяйства достаточных денежных ресурсов для предотвращения ее дальнейшей деградации.

Обязанность ведения такого учета предусмотрена пунктом 2 статьи Налогового кодекса РФ. Поэтому внереализационный доход, полученный хозяйством от продажи земли, правомерно не был учтен при определении общего дохода в целях расчета удельного веса доли выручки от продажи продукции сельскохозяйственного назначения.

А так как хозяйство является сельхозтоваропроизводителем, то предусмотренные для такой категории организаций налоговые льготы были им применены на законных основаниях. Например, сельхозпроизводитель продал собственную технику, применив нулевую ставку налога на прибыль при формировании финансового результата. Судьи приняли сторону хозяйства, посчитав, что доход от реализации сельскохозяйственной техники получен им в рамках ведения деятельности по производству сельхозпродукции и поэтому применение нулевой ставки по прибыли было обоснованным постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 26 мая г.

А чиновники в письме Минфина России от 27 октября г. В требованиях пункта 2 статьи Поэтому при определении статуса сельхозтоваропроизводителя доходы от такой продажи в общем доходе от реализации товаров работ, услуг тоже не учитываются.

Чтобы избежать споров с налоговиками в случае возникновения схожей ситуации, организация должна доказать, что во-первых, получение такого дохода обусловлено производственной необходимостью не допустить деградацию земли , связанной с ведением сельскохозяйственной деятельности. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Учет в сельском хозяйстве. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.

Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении выбытие сельскохозяйственных земель Бухучет В бухгалтерском учете реализацию прочее выбытие земельных участков отразите как выбытие основных средств п. Статья: Что нужно знать при уплате налога на прибыль по нулевой ставке Для кого действует пониженная ставка Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи Распределение внереализационных доходов Согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса РФ, налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от 20 процентов, определяется отдельно.

Итак, по нулевой ставке можно облагать: премии, полученные от поставщика за приобретение химикатов, без которых невозможно вести сельхоздеятельность постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 18 мая г.

Налогообложение субсидий В письме Минфина России от 1 ноября г. Статья: Доход от продажи участка на льготу по прибыли не влияет По мнению ревизоров, доход от продажи земельного участка является выручкой от реализации.

Суть спора При проверке налоговики выяснили, что организация неправомерно воспользовалась нулевой ставкой по налогу на прибыль. Полученные от продажи средства были включены в состав внереализационных доходов.

Субсидии на сельское хозяйство.

Традиционно длинные периоды отдыха бывают также в мае. Как Минтруд распорядился в этот раз? C прошлого года ходят слухи, что новогодние каникулы отменят.

Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета при заключении договора, одной из сторон которого выступает другое физическое лицо, осуществляющее ремесленную деятельность? Бюджет прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированный на индекс потребительских цен за май г. Данный норматив применяется с 10 июня г.

На практике применение льготной ставки по налогу на прибыль сельхозорганизациями вызывает немало вопросов. Рекомендуем проверить, верно ли вы используете льготу, перед составлением годовой отчетности. Для применения льготной ставки по налогу на прибыль предприятие должно соответствовать критериям сельскохозяйственного производителя, закрепленным пунктом 2 или подпунктами 1 или 1. Данные критерии предусмотрены для предприятий, переходящих на уплату единого сельскохозяйственного налога, но они актуальны и для применения ставки по налогу на прибыль в размере 0 процентов п. Для получения статуса сельхозпроизводителя нужно иметь доход от реализации произведенной продукции растениеводства сельского и лесного хозяйства и животноводства, в том числе в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов, или заниматься их выловом.

редакция журнала "Учет в сельском хозяйстве"

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Анализ судебной практики позволяет выделить следующие условия, при которых суд признает акт выполненных работ надлежаще составленным. Настоящий сайт не является средством массовой информации. В случае, если налогоплательщик перешел на уплату единого сельскохозяйственного налога с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств и нематериальных активов принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете. Для получения статуса сельхозпроизводителя нужно иметь доход от реализации произведенной продукции растениеводства сельского и лесного хозяйства и животноводства, в том числе в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов, или заниматься их выловом. Конкретные виды такой продукции и биоресурсов определены постановлением Правительства РФ от 25 июля г. Кроме того, следует иметь в виду, что доля выручки от реализации этой продукции и продуктов ее первичной переработки в том числе на арендованных основных средствах должна составлять в общем размере доходов от реализации не менее 70 процентов. В период использования субсидий, фермеру надо всегда сохранять документы, подтверждающие правильно потраченные деньги, это могут быть: чеки, накладные о покупке материалов, договора поставок кормов, квитанции на покупку оборудования, другие подтверждающие документы. Сельские хозяйства, которые оформляют в собственность землю, могут рассчитывать на миллионов рублей. Незавершенное производство в растениеводстве прямо не поименовано в Классификаторе продукции.

Нулевая ставка налога на прибыль для сельхозпроизводителей

Д анный материал был использован при разработке подсистемы расчета единого сельскохозяйственного налога в рамках иинформационной системы АдептИС: Бухгалтерский и оперативный учёт для сельскохозяйственных организаций для "1С: Бухгалтерия 7. Отражаются ли полученные субсидии в доходах при исчислении сельхозналога? Cогласно п. При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные ст.

Необходимо отметить, что применение льготы по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей часто привлекает внимание налоговиков.

Внести изменения и дополнения в Закон Волгоградской области от 29 декабря г. N ОД "Об областном бюджете на 2 год" в редакции от 1 февраля г. N ОД, от 27 марта г.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Вопрос: ЗАО является сельхозтоваропроизводителем и занимается выращиванием зерновых культур, производством семян.

.

.

Судите сами: Вы включили полученные субсидии в доход, а расходы, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Сельскохозяйственная организация занимается разведением крупного (корма, удобрения, семена), если она оприходована, передана в.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анисим

    Должна , только в наморднике , бойцовая порода , 25 см . Это все ВОДА. НИ ОДНОЙ ссылки на нормативные документы, НИ ОДНОГО ТИПИЧНОГО примера из судебной практики, даже официальных статистических данных МВД о работе участковых уполномоченных по этому направлению даже в городах-миллионниках, о сельской местности уже и не говорю. Особенно умилило про помощь ветеринарной службы в розыске чипированной собаки. Ржу нимагу. Он в государственной ветеринарке видимо никогда и не был. И всё таким менторским тоном, всё так весомо. Айс вентура блин доморощенный.

  2. renteithmatid

    Нужно не военное положение вводить а досрочные выборы

  3. Марта

    Ответьте пожалуйста мне неграмотному на несколько вопросов:

© 2018-2019 russiaexpo2017.ru