+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Сумма ндс на списание или к списанию

Когда разрешается списать НДС на расходы. Пример списания НДС на расходы: проводки. Варианты списания НДС на расходы. Необходим ли упрощенцам счет-фактура для списания НДС в расходы?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС при досрочном списании основных средств: восстанавливать или нет?

В какой ситуации у продавца может возникнуть кредиторская задолженность? Когда продавец получает от покупателя аванс, но не отгружает ему товары не оказывает услуги, не выполняет работы ни в сроки, указанные в договоре, ни позже. При этом и не возвращает покупателю деньги. Ведь моментом определения налоговой базы является день получения аванса, что четко следует из пп.

Но у нас ситуация иная: продавец не поставляет товар в счет этого аванса и не будет этого делать в дальнейшем. В такой ситуации вычет возможен, только если продавец вернет полученный аванс покупателю п.

А в нашем случае аванс не возвращается, а кредиторская задолженность в определенном периоде списывается и увеличивает налогооблагаемую прибыль. В этом случае НК РФ не содержит положений, ссылаясь на которые можно было бы применить вычет. Значит, продавец, оставивший у себя денежные средства, полученные в качестве аванса, не сможет применить вычет НДС, который он исчислил и уплатил с аванса. Такие же выводы делают и чиновники, о чем свидетельствует, например, письмо Минфина РФ от Тогда возникает другой вопрос: может ли продавец на сумму этого НДС уменьшить кредиторскую задолженность, относимую в состав внереализационных доходов?

Нет, не может, поскольку положениями НК РФ это не предусмотрено. А можно ли отнести этот НДС в состав внереализационных расходов? Если обратиться к перечню расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, то мы увидим, что он предусматривает отнесение НДС в состав расходов при списании кредиторской задолженности только для организаций, приобретающих товары работы, услуги , то есть только для покупателей пп.

Так же считают и чиновники письма Минфина РФ от Однако надо отметить, что у продавцов, решивших все же рискнуть и отнести сумму НДС в состав расходов при списании кредиторской задолженности, образовавшейся в результате получения аванса, есть шансы доказать правомерность своих действий. В судебной практике встречаются положительные примеры постановления ФАС Московского округа от Москвы от Аргументом для суда явилось то, что перечень расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, является открытым, и что в НК РФ нет нормы, которая запрещала бы относить в состав расходов сумму НДС, уплаченную с полученных авансов, при списании кредиторской задолженности.

У покупателя кредиторская задолженность образуется в результате того, что он приобрел товары услуги, работы , но так и не рассчитался за них со своим продавцом. Нет, не нужно, поскольку это не предусмотрено НК РФ.

То же самое поясняет и Минфин РФ в письме от 21 июня г. При этом данный НДС фактически учтен в составе кредиторской задолженности, поэтому во внереализационные доходы будет списываться весь долг, в том числе учтенный в нем НДС п. Таким образом, при отнесении суммы долга в состав доходов, учитываемых при налогообложении, нельзя исключать из нее сумму НДС. Этот налог нельзя отнести и в состав внереализационных расходов, несмотря на то, что пп.

Напомним, что в пп. Поэтому говорить, что этот налог считается расходом неверно, ведь покупатель фактически компенсировал его путем применения вычета. Другое дело, если НДС по каким-то причинам не был принят к вычету. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Изменения - Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Главная Материалы НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Ситуация, когда у фирмы образуется кредиторская задолженность перед контрагентами, не редкость. Сумму образовавшегося долга по прошествии определенного времени например, по истечении срока исковой давности необходимо отнести в состав доходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

И здесь возникают вопросы с НДС. Темы: кредиторская задолженность , внереализационные доходы , внереализационные расходы , НДС. Рубрика: Налог на добавленную стоимость НДС.

Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Подписаться Архив журнала Узнайте больше.

Поддерживаете ли вы проведение налоговой амнистии для малого бизнеса? Да, поддерживаю. Надо освободить малый бизнес от накопившихся налоговых недоимок. Нет, я против списания налоговых долгов кому-либо. Я считаю, что если списывать налоговые долги, то тогда сразу всем без исключения. Предложения партнеров. Обучение пользователей продуктов 1С.

Вход Оставаться в системе Забыли пароль? Войти через аккаунт соцсети:. Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации. Логин мин.

Ндс при списании дебиторской задолженности с истекшим сроком давности

НДС при списании кредиторской задолженности: разбираемся с нюансами. Часто возникают ситуации, при которых у организации возникает кредиторская задолженность перед контрагентами. Так, по прошествии определенного периода например, в случаях истечения срока исковой давности суммарный долг следует относить к доходам, которые учитываются при обложении прибыли налогом. Исходя из этого, необходимо разобраться, как обстоят дела с НДС при списании кредиторской задолженности. Срок исковой давности составляет три года, и по его истечении кредиторская задолженность считается закрытой и списывается в состав доходов.

В какой ситуации у продавца может возникнуть кредиторская задолженность? Когда продавец получает от покупателя аванс, но не отгружает ему товары не оказывает услуги, не выполняет работы ни в сроки, указанные в договоре, ни позже. При этом и не возвращает покупателю деньги.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Списание просроченной кредиторской задолженности с НДС у продавца с аванса. Списание кредиторской задолженности НДС: проводки. Чтобы провести списание выявленной кредиторской задолженности, надо признать ее просроченной.

НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации

В результате инвентаризации в организации выявлена недостача материальных ценностей. Речь идет не только о недостаче, но и о порче ТМЦ. Принято решение об их списании. НДС ранее правомерно был принят к вычету. Следует ли восстанавливать НДС с недостачи? Организация не обязана восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету по ТМЦ, списываемым в результате недостачи. При этом возможны споры с налоговым органом. Судебная практика свидетельствует о том, что восстановление НДС только на том основании, что выбывшие в результате списания ТМЦ не используются в операциях, облагаемых НДС, не основано на нормах налогового законодательства.

Списание НДС в 1С 8.3

Все хозяйствующие субъекты в той или иной степени регулярно сталкиваются с налогом на добавленную стоимость. Многие организации являются плательщиками НДС и обязаны исчислять налог к уплате, но также и принимать к вычету НДС по приобретенным ценностям и услугам. Случаются такие ситуации, когда принять НДС к вычету не представляется возможным — потерян или не предоставлен счет-фактура, счет-фактура выписан с ошибками. Для таких обстоятельств применяется хозяйственная операция списания НДС.

Принять НДС к вычету возможно при соблюдении ряда условий, прописанных в Налоговом кодексе. Но, как показывает практика, налоговики запросто находят повод для того, чтобы в вычете отказать.

Можно лишь строить догадки, что если задолженность будет списана после истечения срока исковой давности, то есть позже трех лет со дня ее возникновения, то датой реализации все равно будет признан день истечения срока исковой давности. А это значит, что налоговые органы вполне могут насчитать пени и санкции за период времени, который отделяет день списания задолженности от дня истечения ее срока исковой давности. Однако несмотря даже на наличие пункта 5 статьи НК РФ, который, казалось бы, однозначно трактует механизм уплаты НДС в случае списания дебиторской задолженности, вопрос этот весьма щекотлив. В этом случае сумма списываемой дебиторской задолженности включается в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, без учета НДС

НДС при списании кредиторской задолженности

Сразу скажем, что вопрос о том, нужно ли восстанавливать принятый к вычету НДС по основным средствам, которые перестают использоваться в деятельности организации, является спорным. Минфин России в письмах от Подпункт 1 п. Пункты 2 и 3 ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ошибки при списании материалов в 1С: Бухгалтерии 8

.

Порядок списания НДС на расходы (проводки)

.

Ндс при списании кредиторской задолженности с истекшим сроком давности ндс В этом случае сумма списываемой дебиторской задолженности.

.

Как списать НДС, не принятый к вычету

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ферапонт

    Если соседи шумели до 8:00, значит днем будут спать. И тут закон позволяет вам взять в руки перфоратор.

© 2018-2019 russiaexpo2017.ru