+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Учет сиз при усн

Учет сиз при усн

Учет средств индивидуальной защиты является важным организационно-производственным процессом предприятия, так как позволяет обеспечить достойные условия труда персонала, грамотно рассчитать расходы, избежав претензий налоговой и трудовой инспекций. Согласно ТК РФ, работодатель обязан за счет собственных средств обеспечить безопасные условия труда. Частью этой обязанности является обеспечение персонала специальной одеждой и обувью, а также другими средствами индивидуальной защиты в зависимости от специфики работы организации. Всем ли необходимо выдавать спецодежду? Для того чтобы это выяснить, необходимо провести спецоценку условий труда в отношении всех должностей организации. По итогам спецоценки средства индивидуальной защиты СИЗ выдаются в случаях, когда выполняются одно или несколько условий:.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как вести бухгалтерию без бухгалтера. Инструкция для ИП на упрощенке (УСН доходы)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет при УСН

Учет средств индивидуальной защиты является важным организационно-производственным процессом предприятия, так как позволяет обеспечить достойные условия труда персонала, грамотно рассчитать расходы, избежав претензий налоговой и трудовой инспекций.

Согласно ТК РФ, работодатель обязан за счет собственных средств обеспечить безопасные условия труда. Частью этой обязанности является обеспечение персонала специальной одеждой и обувью, а также другими средствами индивидуальной защиты в зависимости от специфики работы организации.

Всем ли необходимо выдавать спецодежду? Для того чтобы это выяснить, необходимо провести спецоценку условий труда в отношении всех должностей организации. По итогам спецоценки средства индивидуальной защиты СИЗ выдаются в случаях, когда выполняются одно или несколько условий:. Работники первого класса профессионального риска должны обеспечиваться одеждой, подлежащей декларированию, работники второго класса риска — одеждой, подлежащей обязательной сертификации.

За нарушения при выдаче или невыдачу спецодежды организацию могут привлечь к административной ответственности. Трудовая инспекция может наложить крупные штрафы на организацию и руководителя, суммы штрафов зависят от класса профессионального риска. В случае если работодатель не обеспечил СИЗ работников первого класса риска, на него может быль наложен штраф в размере до 80 руб. За повторное нарушение организация может быть оштрафована на более крупную сумму, в исключительных случаях контролирующие органы могут приостановить деятельность предприятия и отстранить от работы руководителя.

В случае если организация не выдала работникам спецодежду, персонал вправе отказаться от работы. В таком случае отказ от работы признается простоем по вине работодателя и оплачивается в установленном для таких случаев порядке не менее двух третей от среднего заработка. В документе приводится перечень профессий и соответствующих им норм выдачи различных наименований СИЗ. Организация может устанавливать собственные нормы выдачи и износа спецодежды, если они улучшают условия труда. Например, типовыми нормами предусмотрена выдача 1 пары резиновых сапог на год для аккумуляторщика.

Организация может выдать работнику несколько пар или выдавать сапоги чаще, чем раз в год. Если же организация станет выдавать 1 пару сапог раз в 2 года, ее могут привлечь к административной ответственности. Руководствуясь Типовыми нормами, работодатель устанавливает локальным актом свои нормы выдачи и износа с учетом специфики работы предприятия. Кроме того, на организации лежит обязанность обеспечить хранение, чистку, стирку и ремонт СИЗ.

Несмотря на то, что пользуется и носит спецодежду работник, она является собственностью предприятия. Поэтому в случае увольнения, перевода на должность, где спецодежда не нужна, а также в случае ее замены на новую работник обязан сдать СИЗ обратно работодателю.

Работодатель должен ознакомить персонал с правилами пользования спецодеждой и сроками ее сдачи. Этот момент можно прописать в трудовом договоре или другом отдельном документе дополнение к трудовому договору, приказ, положение о средствах индивидуальной защиты.

Допускается повторное использование спецодежды, если она пригодна для дальнейшей носки. В этом случае СИЗ чистятся, стираются, ремонтируются и выдаются обратно работнику. Иногда работник по какой-то причине отказывается возвращать выданную ему спецодежду.

В этом случае организация определяет нанесенный ей ущерб. Его размер зависит от первоначальной стоимости СИЗ, сроков носки, степени износа. Организация проводит проверку, которая выявляет причины сложившейся ситуации, работник в свою очередь должен дать письменное объяснение.

В случае если условия труда на предприятии предполагают использовании спецодежды, особенности ее учета прописываются в учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета, а также в других локальных актах.

В основном учет СИЗ происходит по тем же правилам, что и учет другого имущества. Спецодежда может учитываться как материально-производственные запасы либо как основное средство. Если стоимость СИЗ больше руб. Если стоимость ниже руб. Порядок списания расходов в этом случае зависит от срока службы. В случае, когда срок службы менее года, по усмотрению организации положений ее учетной политики расходы списываются или единовременно, или равномерно. Если срок службы более года, списание должно производиться равномерно в течение срока полезного использования.

В таблице ниже представлены типовые проводки по учету СИЗ сроком службы более года в составе МПЗ списание ежемесячно равными долями. По Налоговому Кодексу РФ использование спецодежды позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль НП в следующих случаях:. Расходы на средства индивидуальной защиты учитываются в организациях, применяющих общую систему налогообложения, в момент выдачи работнику. Существуют разные позиции относительно учета расходов на СИЗ, выдаваемых сверх норм, установленных Типовым положением.

Согласно первой позиции, организация вправе учитывать все расходы на спецодежду, если нормы расхода утверждены внутренними документами организации. Эта позиция подтверждается письмами Минфина от Позиция основана на том, что НК не содержит положений, предусматривающих нормирование расходов на спецодежду, а типовые нормы носят рекомендательный характер и нацелены на защиту прав работников.

Согласно другой позиции, для целей налогообложения принимаются лишь расходы в пределах типовых норм. Если при увольнении работник спецодежду не вернул и работодатель вычел сумму ущерба из зарплаты работника, такая операция признается продажей и подлежит обложению НДС.

Спецодежда не является вознаграждением или собственностью работника, поэтому при получении спецодежды материальной выгоды не появляется. Однако если работник при увольнении не вернул спецодежду и работодатель решил не взыскивать эту сумму, у работника возникает выгода с дохода, полученного в материальной форме. С этой суммы организации необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Обеспечение персонала специальной одеждой — обязанность работодателя, поэтому делать это он должен за свой счет.

Однако часть таких расходов организация вправе вернуть, компенсировав их за счет уменьшения взносов на травматизм в Фонд социального страхования РФ Приказ Минтруда от Для того, чтобы возместить такие затраты, необходимо обратиться с заявлением на возмещение в территориальное управление ФСС. К заявлению необходимо также приложить документы, подтверждающие факт приобретения специальной одежды и другие документы, предусмотренные Приказом Минтруда.

Спецодежда относится к средствам индивидуальной защиты. Работодатель обязан бесплатно выдавать ее тем работникам, которые заняты на вредных, опасных или грязных работах, а также на работах в особых температурных условия х статьи , ТК РФ. Выдавать спецодежду надо по типовым нормам, которые предусмотрены для вида деятельности работодател я пп. Приказом Минздравсоцразвития от Если профессий или должностей работников нет в таких типовых нормах, спецодежду надо выдавать по Нормам для сквозных профессий должностей всех отраслей экономик и утв.

Приказом Минтруда от В то же время работодатель может установить приказом или локальным нормативным актом собственные нормы выдачи спецодежды, если они улучшают защиту работников по сравнению с типовыми например, обеспечивают более высокое качество защит ы п.

Работодатель должен не только своевременно выдавать работникам спецодежду, но также обеспечивать ее хранение, химчистку, стирку, сушку, ремонт и замен у ч. Единица учета спецодежды — каждая вещь, выдаваемая работнику, или пара, если речь идет об обуви, перчатках и иных парных предметах.

Комплект спецодежды может состоять из нескольких отдельных предметов. К примеру, в него могут входить брюки, рубашка, куртка, пара перчаток и ботинки. В таком случае комплект спецодежды состоит из пяти отдельных учетных единиц. В налоговом учете как при ОСН, так и при УСН стоимость спецодежды без проблем можно учесть в расходах при одновременном выполнении следующих услови й Письма Минфина от Единица спецодежды будет учитываться в качестве основного средства, когда одновременно выполняются оба услови я п.

В остальных случаях спецодежда будет учитываться в качестве материальных расходов. Тогда организации на общем режиме могут списать ее на текущие расходы при выдаче работник у подп. В качестве основного средства единица спецодежды учитывается в бухучете, если одновременно выполняются два услови я п. В остальных случаях спецодежда учитывается как материально-производственный запас. Однако это не означает, что ее стоимость должна сразу списываться на расходы в момент выдачи спецодежды работнику.

Методические указания, регулирующие учет спецодежды, предусматривают несколько вариантов списания ее стоимост и пп. Приказом Минфина от Причем сроки пользования спецодеждой исчисляются со дня фактической выдачи ее работника м п.

При этом стоимость спецодежды списывается в дебет того же счета, где отражается и зарплата работника, которому выдана спецодежда.

Поскольку спецодежда выдается работникам в пользование, а не в собственность, то никаких доходов от ее получения у работников не возникает. К тому же такая выдача не является вознаграждением за труд. Следовательно, стоимость выданной спецодежды как в пределах типовых норм, так и сверх них не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносам и ст.

Как вы, наверное, помните, не так давно в августе г. Рациональное ведение учета зависит в числе прочего и от соотношения затрат на формирование информации и ее полезност и п. В связи с этим бухгалтеры стали задаваться вопросом: можно ли стоимость спецодежды, не признаваемой основным средством, сразу списывать на расходы, даже если срок ее службы превышает 12 месяцев?

Кроме того, в налоговом учете она уже списана и хочется избавиться от ненужных разниц между учетами;. Последний аргумент малоубедителен, поскольку Методические указани я утв. Как и другие указания и рекомендации Минфина по бухучету, они действуют в части, не противоречащей Закону о бухучет е Закон от Но можно согласиться с тем, что стоимость спецодежды, переданной работникам, может быть несущественна для организации с большими оборотами и большими суммами иных затрат на производство.

Если у вас именно этот вариант и данные о стоимости выданной работникам спецодежды, относящейся к МПЗ, не влияют на решения пользователей отчетности, можно сразу признавать ее стоимость в расходах, сославшись на требование рациональности учета.

А сохранность спецодежды отслеживать либо в рамках производственного учета, либо с использованием для этого забалансовых счето в п. Определить степень существенности информации можно, только анализируя результаты деятельности организации и показатели ее отчетности. К примеру, один комплект спецодежды сам по себе недорогой, однако у организации тысяча работников, которые одновременно получают подобную спецодежду.

В итоге единовременно может образоваться весьма внушительная сумма. Если сразу признать ее в расходах, при условии что иных затрат немного, то общая стоимость спецодежды может быть существенной статьей. Тогда вести ее упрощенный учет, ссылаясь на требование рациональности, вряд ли целесообразно. Но учтите, что этот вопрос дискуссионный.

И если компания проводит аудит бухотчетности, надо быть готовыми к тому, что у вашего аудитора может быть альтернативный взгляд. Поэтому лучше выяснить его мнение заранее. Никаких двусмысленностей с возможностью единовременного учета стоимости спецодежды нет лишь у тех, кто вправе вести бухучет упрощенными способам и п.

Если остатки спецодежды и других МПЗ несущественны, то ее стоимость можно списать на расходы в момент покупки.

Учет спецодежды и спецоснастки без аттестации ООО при УСН

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Упрощенная система налогообложения УСН. Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения "упрощенки".

Прошу дать разъяснения с указанием нормативных документов, которые нужно ссылаться по следующим вопросам: 1. Предприятие на УСН доходы минус расходы. Прошло аттестацию рабочих мест. К вредным производствам не относится.

Учет сиз при усн

Согласно ст. Конкретный перечень средств труда, учитываемых в составе специальной одежды, определяется организацией, исходя из особенности технологического процесса в отраслях промышленности и иных отраслях экономики. Работодатель за счет своих средств обязан в соответствии с установленными нормами обеспечивать своевременную выдачу специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, а также их хранение, стирку, сушку, ремонт и замену ч. Порядок ведения бухгалтерского учета спецодежды определяется Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды утв. В зависимости от стоимости и срока полезного использования спецодежду можно условно разделить на три категории:. Спецодежда, относящаяся к первой категории, учитывается в составе материально-производственных запасов независимо от стоимости п. При этом ее списание на счета учета затрат может выполняться единовременно с целью снижения трудоемкости учетных работ.

Материальные расходы

Учет средств индивидуальной защиты является важным организационно-производственным процессом предприятия, так как позволяет обеспечить достойные условия труда персонала, грамотно рассчитать расходы, избежав претензий налоговой и трудовой инспекций. Согласно ТК РФ, работодатель обязан за счет собственных средств обеспечить безопасные условия труда. Частью этой обязанности является обеспечение персонала специальной одеждой и обувью, а также другими средствами индивидуальной защиты в зависимости от специфики работы организации. Всем ли необходимо выдавать спецодежду?

Компания на УСН доходы минус расходы вправе списать расходы на приобретение СИЗ сотрудникам, работающим в особых температурных условиях, если:. Помимо этого расходы на спецодежду должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов п.

Спецодежда относится к средствам индивидуальной защиты. Выдавать спецодежду надо по типовым нормам, которые предусмотрены для вида деятельности работодател я пп. Приказом Минздравсоцразвития от

Учет расходов на спецодежду

Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация.

.

Бухгалтерский и налоговый учета спецодежды для ООО и ИП

.

Об учете при УСН расходов в виде платы нотариусу, в том числе за на покупку средств индивидуальной защиты при расчете налога на прибыль.

.

Учет спецодежды: налоговый и бухгалтерский

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. unbatbu

    Ой, да как будто в налоговой будут теперь этим занимается, это стандартная фантастика, будут максимум искать суммы по 500 тыщ, этож надо людей набирать, деньги им платить, ни кто за бесплатно работу такой нудности делать не будет, особенно если там переводы небольшие, а документом будет сам факт того что у человека скажем который перечислил есть офф доход, он скажет об этом и скажет что деньги из этого офф дохода, а дальше налоговая пусть сама разбирается, хотя кто там будет разбираться, видел я сколько у них там работы, и какие люди там убитые ходят, этж не волшебство

  2. Ядвига

    Как @бали, так и @бут, только бухгалтерии добавилось.

© 2018-2019 russiaexpo2017.ru